מדריך
החזר מס לחיילי מילואים
לוחמי מילואים מקבלים מ־2026 נקודות זיכוי במס הכנסה לפי ימי השירות בשנה הקודמת, וכל נקודה שווה 2,904 ₪ בשנה. מי שלא קיבל אותן בתלוש יכול לדרוש החזר מס עד 6 שנים אחורה. תגמולי המילואים עצמם חייבים במס כמו שכר, אבל התגמול המיוחד של מאי פטור לגמרי.
עודכן ונבדק:
נקודות הזיכוי ללוחמים
שווי נקודת זיכוי: 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. השווי מוקפא עד 2027.
| ימי שירות כלוחם | נקודות זיכוי |
|---|---|
| מ־30 | 0.5 |
| מ־40 | 0.75 |
| מ־50 | 1 |
| כל 5 ימים מלאים נוספים | עוד 0.25, עד 4 נקודות |
מקורות: רשומות, הכנסת · רשות המסים · הכנסת · נכון ל־24.9.2026
החזר עד 6 שנים אחורה
שכירים מקבלים את הנקודות דרך התלוש, אחרי שמסמנים אותן בטופס 101 ומצרפים את האישור מצה״ל. מי שלא עשה את זה במהלך השנה לא מפסיד: מגישים לרשות המסים בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עצמאים ומי שמגיש דוח שנתי דורשים את הנקודות בדוח. האישור על ימי השירות כלוחם מגיע מצה״ל, והנתונים מדווחים גם ישירות לרשות המסים.
מקורות: רשות המסים · מלם שכר · שטרק את שטרק, רואי חשבון · נכון ל־24.9.2026
מה חייב במס ומה פטור
- תגמול המילואים מביטוח לאומי: נחשב שכר לכל דבר וחייב במס הכנסה, בביטוח לאומי ובמס בריאות.
- התגמול המיוחד (של מאי): פטור לגמרי, לא נחשב הכנסה.
- התגמול הנוסף: מנוכה ממנו מס מיוחד של 25% במקור, והוא לא נחשב הכנסה לשום עניין אחר.
- מענקי קרן הסיוע ומענק המפקדים: לא נחשבים הכנסה.
מקורות: ויקיטקסט · ביטוח לאומי · נוסח החוק (חילן) · נכון ל־24.9.2026
איך מגישים בפועל
- מורידים מהאזור האישי באתר המילואים את האישור על ימי השירות.
- שכירים: מסמנים את הזכאות בטופס 101 אצל המעסיק ומצרפים את האישור.
- על שנים קודמות: מגישים בקשה להחזר מס באזור האישי ברשות המסים, עד 6 שנים אחורה.
- בודקים בתלוש הבא שהנקודות נקלטו.
מקורות: רשות המסים · מלם שכר · נכון ל־24.9.2026
שאלות נפוצות
מילואימניק מקבל החזר מס?
לוחמים מקבלים נקודות זיכוי לפי ימי השירות, וכל נקודה שווה 2,904 ₪ בשנה. מי שלא ניצל אותן בתלוש מגיש בקשת החזר לרשות המסים, עד 6 שנים אחורה.
כמה ימי מילואים צריך לנקודות זיכוי?
בשנות המס 2026–2027: 0.5 נקודה מ־30 ימים כלוחם, 0.75 מ־40, ונקודה שלמה מ־50 ימים, עם תוספת עד 4 נקודות.
תגמול המילואים חייב במס?
כן, התגמול מביטוח לאומי נחשב שכר לכל דבר. לעומת זאת התגמול המיוחד של מאי ומענקי קרן הסיוע לא נחשבים הכנסה.
איך דורשים את הנקודות כשכיר?
מסמנים בטופס 101 ומצרפים את האישור מצה״ל. אם זה לא נעשה, מגישים בקשת החזר מס על אותה שנה.